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会计学原理课程实验答案（张志康第二版）

时间：2020-06-13 14:02:20 下载该word文档

《会计学原理课程实验》

关键性参考答案

实验2关键性参考答案

万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：

1. 借：应付账款——临江市钢铁公司 88 000

贷：银行存款 88 000（银付1号）

2. 借：其他应收款——李凯力 1 200

贷：库存现金 1 200（现付1号）

3. 借：银行存款 95 000

贷：应收账款——中原器械有限公司 95 000（银收1号）

4. 借：银行存款 800

贷：库存现金 800（现付2号）

5. 借：材料采购——角钢 40 000

——铸铁 90 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 22 100

贷：银行存款 152 100（银付2号）

6. 借：库存现金 800

贷：银行存款 800（银付3号）

7. 借：应付职工薪酬 210

贷：库存现金 210（现付3号）

8. 借：银行存款 60 000

贷：应收账款——金山器械有限公司 60 000（银收2号）

9. 借：材料采购——角钢 4 000

——铸铁 9 000

贷：银行存款 13 000（银付4号）

10. 借：原材料——角钢 44 000

——铸铁 99 000

贷：材料采购——角钢 44 000

——铸铁 99 000（转1号）

11. 借：管理费用 800

贷：库存现金 800（现付4号）

12. 借：管理费用 100

贷：库存现金 100（现付5号）

13. 借：银行存款 94 770

贷：主营业务收入 81 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 13 770（银收3号）

14. 借：财务费用 60

贷：银行存款 60（银付5号）

15. 借：管理费用 300

贷：库存现金 300（现付6号）

16. 借：银行存款 159 120

贷：主营业务收入 136 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 23 120（银收4号）

17. 借：销售费用 6 500

贷：银行存款 6 500（银付6号）

18. 借：银行存款 200 000

贷：短期借款 200 000（银收5号）

19. 借：管理费用 600

贷：库存现金 600（现付7号）

20.（1）借：库存现金 220

贷：其他应收款——李凯力 220（现收1号）

（2）借：管理费用 980

贷：其他应收款——李凯力 980（转2号）

21. 借：固定资产 60 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200

贷：银行存款 70 200（银付7号）

22. 借：生产成本——切管机 29 700

——焊机 28 600

制造费用 9 350

贷：原材料——角钢 26 400

——铸铁 41 250（转3号）

23.（1）借：材料采购——角钢 61 600

应交税费——应交增值税（进项税额） 9 520

贷：银行存款 71 120（银付8号）

（2）借：原材料——角钢 61 600

贷：材料采购——角钢 61 600（转4号）

24. 借：库存现金 120 000

贷：银行存款 120 000（银付9号）

25. 借：应付职工薪酬 99 500

贷：库存现金 99 500（现付8号）

26. 借：应收账款——金山器械有限公司 105 300

贷：主营业务收入 90 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 15 300（转5号）

27. 借：银行存款 105 300

贷：应收账款——金山器械有限公司 105 300（银收6号）

28. 借：制造费用 7 000

管理费用 4 800

贷：银行存款 11 800（银付10号）

29. 借：制造费用 6 000

管理费用 2 800

贷：银行存款 8 800（银付11号）

30. 借：制造费用 17 580

管理费用 6 000

贷：累计折旧 23 580（转6号）

31. 借：财务费用 750

贷：应付利息 750（转7号）

32. 借：生产成本——切管机 32 500

——焊机 30 000

制造费用 15 000

管理费用 22 000

贷：应付职工薪酬 99 500（转8号）

33. 借：生产成本——切管机 4 550

——焊机 4 200

制造费用 2 100

管理费用 3 080

贷：应付职工薪酬 13 930（转9号）

34. 借：生产成本——切管机 24 500

——焊机 32 530

贷：制造费用 57 030（转10号）

35. 借：库存商品——切管机 12 600

——焊机 35 100

贷：生产成本——切管机 12 600

——焊机 35 100（转11号）

36. 借：主营业务成本 219 150

贷：库存商品——切管机 119 700

——焊机 99 450（转12号）

37. 借：营业税金及附加 1 037.00

贷：应交税费——应交城建税 725.90

——应交教育费附加 311.10（转13号）

38. 借：主营业务收入 307 000

贷：本年利润 307 000（转14号）

39. 借：本年利润 268 957

贷：主营业务成本 219 150

营业税金及附加 1 037

销售费用 6 500

管理费用 41 460

财务费用 810（转15号）

40.（1）借：所得税费用 9 510.75

贷：应交税费——应交所得税 9 510.75（转16号）

（2）借：本年利润 9 510.75

贷：所得税费用 9 510.75（转17号）

41. 借：应交税费——应交增值税 10 370.00

——应交城建税 725.90

——应交教育费附加 311.10

——应交所得税 9 510.75

贷：银行存款 20 917.75（银付12号）

实验3关键性参考答案

万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为：

“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为：

库存现金

期初余额 5 218.32 (6) 800.00 (20) 220.00	(2) 1 200.00 (4) 800.00 (7) 210.00 (11) 800.00 (12) 100.00 (15) 300.00 (19) 600.00
本期发生额 1 020.00	本期发生额 4 010.00
期末余额 2 228.32

“银行存款日记账”2012年4月3日的余额为：

银行存款

期初余额 637 538 (3) 95 000 (4) 800 (8) 60 000 (13) 94 770 (16) 159 120 (18) 200 000	(1) 88 000 (5) 152 100 (6) 800 (9) 13 000 (14) 60 (17) 6 500 (21) 70 200
本期发生额 609 690	本期发生额 330 660
期末余额 916 568

实验4关键性参考答案

万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：

“应收账款”总分类账户：

应收账款

期初余额 182 300
(26) 105 300	(3) 95 000 (8) 60 000 (27) 105 300
本期发生额 105 300	本期发生额 260 300
期末余额 27 300

“通海市中原器械有限公司”明细分类账户：

应收账款——通海市中原器械有限公司

期初余额 115 000
	(3) 95 000
	本期发生额 95 000
期末余额 20 000

“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：

应收账款——东阳市金山器械有限公司

期初余额 67 300
(26) 105 300	(8) 60 000 (27) 105 300
本期发生额 105 300	本期发生额 165 300
期末余额 7 300

“原材料”总分类账户：

原材料

期初余额 15 950
(10) 143 000 (23) 61 600	(22) 67 650
本期发生额 204 600	本期发生额 67 650
期末余额 152 900

“角钢”明细分类账户：

原材料——角钢

期初余额 11 000
(10) 44 000 (23) 61 600	(22) 26 400
本期发生额 105 600	本期发生额 26 400
期末余额 90 200

“铸铁”明细分类账户：

原材料——铸铁

期初余额 4 950
(10) 99 000	(22) 41 250
本期发生额 99 000	本期发生额 41 250
期末余额 62 700

“生产成本”总分类账户：

生产成本

(22) 58 300 (32) 62 500 (33) 8 750 (34) 57 030	(35) 47 700
本期发生额 186 580	本期发生额 47 700
期末余额 138 880

“切管机”明细分类账户：

生产成本——切管机

(22) 29 700 (32) 32 500 (33) 4 550 (34) 24 500	(35) 12 600
本期发生额 91 250	本期发生额 12 600
期末余额 78 650

“焊机”明细分类账户：

生产成本——焊机

(22) 28 600 (32) 30 000 (33) 4 200 (34) 32 530	(35) 35 100
本期发生额 95 330	本期发生额 35 100
期末余额 60 230

“库存商品”总分类账户：

库存商品

期初余额 251 910
(35) 47 700	(36) 219 150
本期发生额 47 700	本期发生额 219 150
期末余额 80 460

“切管机”明细分类账户：

库存商品——切管机

期初余额 136 080
(35) 12 600	(36) 119 700
本期发生额 12 600	本期发生额 119 700
期末余额 28 980

“焊机”明细分类账户：

库存商品——焊机

期初余额 115 830
(35) 35 100	(36) 99450
本期发生额 35 100	本期发生额 99 450
期末余额 51 480

实验5关键性参考答案

万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：

资产负债表

编制单位：万山市旭东设备制造公司 2012年6月30日单位：元

资产	行次	年初数	期末数	负债及所有者权益	行次	年初数	期末数
流动资产：				流动负债：
货币资金		573 612.35	575 849.45	短期借款		250 000.00	80 000.00
交易性金融资产				交易性金融负债
应收票据		46 000.00	60 000.00	应付票据		53 000.00	80 000.00
应收账款		113 000.00	123 000.00	应付账款		119 000.00	151 600.00
预付账款		27 800.00	120 530.00	预收账款		40 000.00	45 000.00
应收利息				应付职工薪酬		29 762.83	22339.65
应收股利				应交税费			18482.02
其他应收款		5 000.00	4 380.00	应付利息			2100.66
存货		219 473.04	622 626.89	应付股利
一年内到期的非流动资产				其他应付款		9 105.02	7 000.00
其他流动资产				一年内到期的非流动负债
流动资产合计		984 885.39	1 506 386.34	其他流动负债
非流动资产：				流动负债合计		500 867.85	406 522.33
可供出售金融资产				非流动负债：
持有至到期投资				长期借款
长期应收款				应付债券
长期股权投资				长期应付款
投资性房地产				专项应付款

固定资产	4 208 143.28	4 007 800.68	预计负债
在建工程			递延所得税负债
工程物资			其他非流动负债
固定资产清理			非流动负债合计
无形资产			所有者权益：
商誉			实收资本	4 500 000.00	4 500 000.00
长期待摊费用			资本公积	110 000.00	110 000.00
递延所得税资产			盈余公积	43 500.00	43 500.00
其他非流动资产			未分配利润	38 660.82	454 164.69
非流动资产合计	4 208 143.28	4 007 800.68	所有者权益合计	4 692 160.82	5 107 664.69
资产总计	5 193 028.67	5 514 187.02	负债及所有者权益总计	5 193 028.67	5 514 187.02

利润表

编制单位：万山市旭东设备制造公司 2012年6月单位：元

项目	本月数	本年累计数
一、营业收入	744 000.00	3 982 690.56
减：营业成本	579 242.78	3 060 427.31
营业税金及附加	6 477.00	40 089.89
销售费用	20 000.00	109 800.00
管理费用	46 080.22	256 179.07
财务费用	1 200.00	7 180.00
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）	8 000.00	30 500.00
二、营业利润（亏损以“－”号填列）	99 000.00	539 514.29
加：营业外收入	15 800.00	81 590.87
减：营业外支出	25 800.00	67 100.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	89 000.00	554 005.16
减：所得税费用	22 250.00	138 501.29
四、净利润（净亏损以“－”号填列）	66 750.00	415 503.87
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

实验6关键性参考答案

万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：

1. 借：银行存款 150 000

贷：短期借款 150 000（银收1号）

2. 借：管理费用 1 420

贷：银行存款 1 420（银付1号）

3. 借：银行存款 36 000

贷：应收账款——西南电机厂 36 000（银收2号）

4. 借：应付账款——兰州市钢铁公司 18 000

贷：银行存款 18 000（银付2号）

5. 借：销售费用 2 500

贷：银行存款 2 500（银付3号）

6. 借：材料采购——生铁 64 000

——废钢 40 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 17 680

贷：银行存款 121 680（银付4号）

7. 借：材料采购——生铁 1 200

——废钢 600

贷：银行存款 1 800（银付5号）

8. 借：原材料——生铁 65 200

——废钢 40 600

贷：材料采购——生铁 65 200

——废钢 40 600（转1号）

9. 借：生产成本——25KW电机壳 49 640

贷：原材料——生铁 29 340

——废钢 20 300（转2号）

10. 借：固定资产 50 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500

贷：银行存款 58 500 （银付6号）

11. 借：生产成本——40KW电机壳 54 530

贷：原材料——生铁 34 230

——废钢 20 300（转3号）

12. 借：其他应收款——周明池 2 000

贷：银行存款 2 000（银付7号）

13. 借：库存现金 80 500

贷：银行存款 80 500（银付8号）

14. 借：银付职工薪酬 80 500

贷：库存现金 80 500（现付1号）

15. 借：管理费用 1 968

贷：原材料——备品备件 1 968（转4号）

16. （1）借：管理费用 1420

贷：其他应收款——周明池 1420（转5号）

（2）借：库存现金 580

贷：其他应收款——周明池 580（现收1号）

17. 借：生产成本——25KW电机壳 1 350

——40KW电机壳 1 800

贷：原材料——油漆 3 150（转6号）

18. 借：管理费用 217.50

贷：库存现金 217.50（现付2号）

19. 借：制造费用 890

管理费用 492

贷：银行存款 1 382（银付9号）

20. 借：盈余公积 60 000

贷：实收资本 60 000（转7号）

21. 借：银行存款 200 070

贷：主营业务收入 171 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 29 070（银收3号）

22. 借：应付账款——万山市废品公司 390

贷：营业外收入 390（转8号）

23. 借：制造费用 2 300

管理费用 4 00

贷：银行存款 2 700（银付10号）

24. 借：银行存款 208 494

贷：主营业务收入 178 200

应交税费——应交增值税（销项税额） 30 294（银收4号）

25. 借：生产成本——25KW电机壳 24 000

——40KW电机壳 30 000

制造费用 3 500

管理费用 23 000

贷：应付职工薪酬 80 500（转9号）

26. 借：生产成本——25KW电机壳 3 360

——40KW电机壳 4 200

制造费用 490

管理费用 3 220

贷：应付职工薪酬 11 270（转10号）

27. 借：制造费用 2 000

管理费用 2 500

贷：累计折旧 4 500（转11号）

28. 借：财务费用 562.50

贷：应付利息 562.50（转12号）

29. 借：生产成本——25KW电机壳 4 080

——40KW电机壳 5 100

贷：制造费用 9 180（转13号）

30. 借：库存商品——25KW电机壳 82 430

——40KW电机壳 95 630

贷：生产成本——25KW电机壳 82 430

——40KW电机壳 95 630（转14号）

31. 借：主营业务成本 168 497

贷：库存商品——25KW电机壳 82 430

——40KW电机壳 86 067（转15号）

32. 借：营业税金及附加 3 318.40

贷：应交税费——应交城建税 2 322.88

——应交教育费附加 995.52（转16号）

33. 借：主营业务收入 349200

营业外收入 390

贷：本年利润 349 590（转17号）

34. 借：本年利润 209 515.40

贷：主营业务成本 168 497.00

营业税金及附加 3 318.40

销售费用 2 500.00

管理费用 34 637.50

财务费用 562.50（转18号）

35.（1）借：所得税费用 35 018.65

贷：应交税费——应交所得税 35 018.65（转19号）

（2）借：本年利润 35 018.65

贷：所得税费用 35 018.65（转20号）

36. 借：应交税费——应交增值税 33 184.00

——应交城建税 2 322.88

——应交教育费附加 995.52

——应交所得税 35 018.65

贷：银行存款 71 521.05（银付11号）

万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为：

科目汇总表科汇字第1号

编制单位：万山市沙河铸造厂 2012年6月 1日至30日单位：元

会计科目	行次	借方	贷方	会计科目	行次	借方	贷方
1001库存现金	1	81 080.00	80 717.50	承上页	43
1002银行存款	2	594 564.00	362 003.05	2201应付票据	44
1012其他货币资金	3			2202应付账款	45	18 390.00
1101交易性金融资产	4			2203预收账款	46
1121应收票据	5			2211应付职工薪酬	47	80 500.00	91 770.00
1122应收账款	6		36 000.00	2221应交税费	48	97 701.05	97 701.05
1123预付账款	7			2231应付利息	49		562.50
1131应收股利	8			2232应付股利	50
1132应收利息	9			2241其他应付款	51
1221其他应收款	10	2 000.00	2 000.00	2501长期借款	52
1231坏账准备	11			2502应付债券	53
1401材料采购	12	105 800.00	105 800.00	2701长期应付款	54
1402在途物资	13			2702未确认融资费用	55
1403原材料	14	105 800.00	109 288.00	2711专项应付款	56
1404材料成本差异	15			2801预计负债	57
1405库存商品	16	178 060.00	168 497.00	2901递延所得税负债	58
1408委托加工物资	17				59
1411周转材料	18			4001实收资本	60		60 000.00
1471存货跌价准备	19			4002资本公积	61

1501持有至到期投资	20			4101盈余公积	62	60 000.00
1502持有至到期投资减值准备	21			4103本年利润	63	244 534.05	349 590.00
1503可供出售金融资产	22			4104利润分配	64
1511长期股权投资	23				65
1512长期股权投资减值准备	24			5001生产成本	66	178 060.00	178 060.00
1531长期应付款	25			5101制造费用	67	9 180.00	9 180.00
1601固定资产	26	50 000.00
1602累计折旧	27		4 500.00	6001主营业务收入	68	349 200.00	349 200.00
1603固定资产减值准备	28			6501其他业务收入	69
1605在建工程	29			6111投资收益	70
1606工程物资	30			6301营业外收入	71	390.00	390.00
1607固定资产清理	31			6401主营业务成本	72	168 497.00	168 497.00
1701无形资产	32			6402其他业务成本	73
1702累计摊销	33			6403营业税金及附加	74	3 318.4	3 318.4
1703无形资产减值准备	34			6601销售费用	75	2 500.00	2 500.00
1711商誉	35			6602管理费用	76	34 637.50	34 637.50
1801长期待摊费用	36			6603财务费用	77	562.50	562.50
1811递延所得税资产	37			6701资产减值损失	78
1901待处理财产损溢	38			6711营业外支出	79
	39			6801所得税费用	80	35 018.65	35 018.65

2001短期借款	40	150 000.00	6901以前年度损益调整	81
2101交易性金融负债	41			82
合计转下页	42		合计	84	2 399 793.15	2 399 793.15

会计主管：记账：复核：

资产负债表

编制单位：万山市沙河铸造厂 2012年6月30日单位：元

资产	行次	年初数	期末数	负债及所有者权益	行次	年初数	期末数
流动资产：				流动负债：
货币资金		118 351.32	367 624.25	短期借款		180 000.00	150 000.00
交易性金融资产		20 000.00		交易性金融负债
应收票据		10 000.00		应付票据		38 000.00
应收账款		16 000.00	14 000.00	应付账款		21 000.00	4 610.00
预付账款		8 000.00		预收账款		10 800.00
应收利息				应付职工薪酬		38 126.88	75 420.30
应收股利				应交税费
其他应收款		500.00	800.00	应付利息			562.50
存货		69 071.56	86 075.00	应付股利
一年内到期的非流动资产				其他应付款		2 096.00
其他流动资产				一年内到期的非流动负债
流动资产合计		241 922.88	468 499.25	其他流动负债
非流动资产：				流动负债合计		290 022.88	230 592.80
可供出售金融资产				非流动负债：
持有至到期投资				长期借款
长期应收款				应付债券
长期股权投资				长期应付款
投资性房地产				专项应付款

固定资产	1 833 400.00	1 906 499.70	预计负债
在建工程			递延所得税负债
工程物资			其他非流动负债
固定资产清理			非流动负债合计
无形资产			所有者权益：
商誉			实收资本	1 550 000.00	1 610 000.00
长期待摊费用			资本公积
递延所得税资产			盈余公积	173 300.00	113 300.00
其他非流动资产			未分配利润	62 000.00	421 160.15
非流动资产合计	1 833 400.00	1 906 499.70	所有者权益合计	1 785 300.00	2 144 406.15
资产总计	2 075 322.88	2 374 998.95	负债及所有者权益总计	2 075 322.88	2 374 998.95

利润表

编制单位：万山市沙河铸造厂 2012年6月单位：元

项目	本月数	本年累计数
一、营业收入	349 200.00	1 302 820.00
减：营业成本	168 497.00	660 675.00
营业税金及附加	3 318.40	17 645.70
销售费用	2 500.00	19 000.00
管理费用	34 637.50	207 917.69
财务费用	562.50	3 880.50
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）		10 200.00
二、营业利润（亏损以“－”号填列）	139 684.60	403 901.11
加：营业外收入	390.00	100 258.30
减：营业外支出		25 351.21
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	140 074.60	478 808.20
减：所得税费用	35 018.65	119 702.05
四、净利润（净亏损以“－”号填列）	105 055.95	359 106.15
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益