郎咸平：我们在加油站买的是“油”？还是“税”？

2015-01-14 09:03:10  浏览 290196 次 | 评论 92 条

编者按：“师傅，加300块钱税！”加油站里的新口号，听上去可笑更可气。2015年1月，因国际原油价格下跌，我们的汽、柴油价格每吨可分别降低395元、380元。但在财政部、税务总局的一纸通知下，汽、柴油消费税每吨反而要增加215元、150元。两相抵扣，中国老百姓在国际原油价格暴跌的情况下，汽、柴油价格每吨才降低180元和230元。我们的政府凭借什么原因加税？不经过多方论证就加税，合适吗？著名经济学家郎咸平教授在其2014年4月推出的力作《郎咸平说：让人头疼的热点》中，就中国当前的税改问题以及国际税改经验，进行了深入的剖析。以下为正文部分节选，以飨读者。

究竟如何才能让我们的税务制度在整体上改得更好呢？我们可以借鉴一下国外的经验。现在很多国家基本都是征增值税，从这一点来说，我们进行增值税改革，可以让我们的税制和国际通用税制接轨，所以我们的方向是对的。但是国外采取的降低增值税税率的做法，和我们又是不一样的。

我们先看看德国。德国有三种税率：零税率、标准税率和优惠税率。其中零税率是给出口产品的，比如德国一家企业卖东西给中国，它用的就是零税率。标准税率是一般的交易税率。那么优惠税率是给谁的呢？德国的小商小贩，具体包括农林业产品、文化用品、图书报纸（就是小书报摊等）、部分婴儿用品、艺术品、化肥、饲料等46种商品。各位看清楚了吗？这些基本上都是中小个体户。除此之外，对于上一年度营业额和纳税总额低于1.75万欧元，且预计本年度以上金额不会超过5万欧元的小规模纳税人，根本就不用缴增值税。所以说，德国的税务制度是明显向小商小贩倾斜的。

与此同时，德国还通过法律限制大企业，帮助中小企业。我记得大概在十几年前我还年轻的时候去德国参加一个会议，接待我的是一位40多岁的女士，我们关系很好。到了下午4点半，她就很着急，说Larry你帮我一个忙，你能不能陪我去超市买菜？我当时还很惊讶，说你急什么？她回答说超市到5点就关门了。我一边惊讶超市怎么这么早关门，一边陪着她去买菜，其实是抢菜，因为5点钟就要赶紧出来结账了。我记得当时我还很骄傲地和她说，你看我们那里的超市都开到很晚，下了班随时可以去。后来我发现自己很蠢，为什么？因为这些大超市之所以早早关门是因为政府下了特别的法令，叫作闭店法，就是大超市、大卖场、大公司只能在5点之前营业，要把5点之后的时间留给小商小贩，让他们有一个生存的空间。另外，德国还有一个建筑物使用条例，规定1500平米以上的卖场，不能够在市中心经营，只能在比较偏僻的开发区、工业区经营，后来这个标准慢慢降低到了1200平米，甚至800平米，这么做的目的还是为了保护小商店的利益。

再来看看法国。在中小商铺密集的餐饮企业，法国把增值税率从19.6%降到了5.5%。别看降幅很大，法国政府好像吃亏了，但事实上这是笔互惠的交易。因为作为回报，餐饮业下调了餐饮食品的售价，平均降幅为11.8%，并承诺在两年内新增4万个工作岗位。在我们中国人看来，这4万个岗位可能不算多，但是各位要清楚，法国只有我们一个省那么大，按照一个省的比例算下来，这样做其实达到了双赢。

除了德国和法国，欧盟其他8个国家，比利时、希腊、西班牙、意大利、英国、卢森堡、荷兰和葡萄牙，对小规模修理厂、皮鞋、皮件、服装家具等中小企业都是征收5%的增值税。还有像是私人住宅的翻修装璜、玻璃窗的清洗、家政服务、美容美发等，这些它们也有特别细致的规定，都是享受优惠增值税率。

透过这些案例，我是想说，我们政府改革增值税本身是符合国际惯例的，是很好的。但是还要向欧盟学，一定要加大对中小企业的扶持力度。我国中小企业总数已占全国企业总数的99.8%，创造了50%以上的GDP和68%的商品出口额，并且提供了75%的就业岗位和80%的新增就业机会。但是，这些年来，这些对经济作出卓越贡献的中小企业，它们的生存环境是非常艰难的。它们面临着融资难、税收优惠政策不完善、财务信息披露负担偏重等问题，它们要想长大可谓是阻力重重。尽管我们已经实行了差别对待，但政策倾斜的力度还是不够，资金扶持的强度也不够，同时给予中小企业尤其是小企业的优惠还是不足。那么对于如何加大对中小企业的扶持呢，我给出几个建议。

降低一般纳税人的门槛。我们的政府，在划分一般纳税人和小规模纳税人的时候，能不能不要把标准放那么高？各位想想看，年销售额500万以上和会计核算健全这两个条件，在经济最发达的上海能够满足这种条件的企业都只占三成。那推广到全国，怕是这样的门槛会把九成以上的企业都排除出抵扣的链条。因为我们中小企业占到全国企业总量的99.8%，在这里面，绝大部分企业都被划归为小规模纳税人。这样的话，就是绝大部分企业都不能参与到抵扣环节里，那么，增值税就是变相了的营业税，营改增又有什么意义呢？

让小规模纳税人也能开发票。怎么让小规模纳税人能方便地开出增值税发票，也是税务部门要好好想一想的事。我们现在的小规模纳税人自己开不了发票，想开票要去税务部门，程序非常复杂。而且，就算是真开出发票来，对方如果是一般纳税人，也只能抵扣3%的进项税额。现在的规定相当于是让一般纳税人不愿意跟小规模纳税人做买卖。所以我们是不是应该想办法简化一下开票手续，在抵扣规定上做得再细致一些？

加快扩围脚步，行业区别对待。还有一个，我们是不是也可以学学欧盟，对不同的行业按照不同的税率进行征收？我们现在是对运输业和与制造相关的服务业进行试点。以后推广到其他行业的时候，像餐饮住宿、旅游、娱乐等服务业这些中小企业比较集中的地方，能不能也给个优惠税率？

虽然我们现在也在改革税制，但是我觉得我们在增值税改革中，是在形式上和国际接轨了，但里面的灵魂没有接轨。什么是灵魂呢？就是真心实意地扶持中小企业。与此同时，我们是不是可以透过一些政策，限制一下大企业和大卖场，给中小企业更多的生存空间？当然，我们不能说让东航夜里停飞，好让我们的民营航空公司有个生存空间，但是按照现在的趋势来讲，确实容易发展成国进民退的局面。