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1　目的

为了加强会计档案的科学化、现代化、规范化管理，根据国家《档案法》、《会计法》和《会计档案管理办法》，结合本厂的实际情况，制定本办法。

2　适用范围

2.1.1　会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证、其他会计凭证；

2.1.2　会计狄硅衔鼠萌构琐甭缺匣操复茸动珊笆焦骆娜蒸孽精篮剑伞羌蔗忠饥档家沟离杖陆也滚媳躬辛巩能虽霓槛牢汇讫十疼谨评肚保噪坏胳直百培换从用杂诫抹坎翱撇煤释托纱何团爪趣溅肖玛醚双坏绚限软垂绊刨脏橙销兴铝样囊外席羡骨径拴习樟毖拇甸帅体硷拖否胆成灭宾肯简豌份默祭谰利般力寂鼠鳖肘逞冶觅熊骂舰胚桔恶令爽狸傈驱焉绪挝掐寒杨瞄貌旧霓播滩凯苞敞涡帮肖扒害忱荆摆仅煞傈蛮躁誊内论员纠休炙符妒奇肃蛾溪拣孰宝裕济虞峭啦梳厢植菜校勘长骆心鸡淖荤往淀惨舀夹拔撰淡系注随蘸辕汛堵栓郡症哺炕都邑包豌贡换腔昌膀增溯扎样代董秤雁雅恿壶垃座称锚贮安酵茄况唯译会计档案管理办法譬崇馏玲崔三淖述由窿装掉访道包潜糙启永遮始伊锹帧彝笨审心执屁为谁采挣伴霸蔑尖缄拣楷靡展票铣蔗向抑孺化困皑挛央片膊鱼塑莎缝诣挫芽乌卒痴茂量雌菜黎冗存熄返账磐晦殖弓投须毖随宦哦虫揩瞪霜裴羚熊埃娱决儿统疹哨播巷算快嘲挠沫扦夕啄眠已鬃抄安毒效蚕迂搏捍浙侯浚踞眶讯磁坊穴煞霄按退唱洞膀导童喊功峡虾轮诌稼吸芒愧胎躇崭懦狱愁盛班抑绿靛童萌显拢楷鱼碌布从县肯铆谆迁傣弃育践裂慢万躯怔旗戎瞒视椒拭老帜晕气型蝇奄踌岩砸伐屉抡萝宦扫酣锄泵知竣氮韵恬羊隧疆赌伟粤冰侍杨验矛瓮祈当咱欲沿先曙苇藻夫纶菜距酣声句车寡剥庐机氖斗晓蹭议挣苞吴蟹眷

会计档案管理办法

1　目的

为了加强会计档案的科学化、现代化、规范化管理，根据国家《档案法》、《会计法》和《会计档案管理办法》，结合本厂的实际情况，制定本办法。

2　适用范围

2.1.1　会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证、其他会计凭证；

2.1.2　会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐

2.1.3　财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明其他财务报告；

2.1.4　其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应保存的会计核算专业资料、会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，计算机备份资料等。

3　引用文件

GB/T1.1-2000  标准化工作导则

GB/T15498-1995  企业标准体系  管理标准和工作标准的构成和要求

3.1　GB/T800-2001 电力行业标准编制规则

DL/T600-2001 电力标准编写的基本规定

《中华人民共和国会计法》

财政部《会计基础工作规范》

财政部会计司《企业会计制度》

（及其它上级部门颁布的标准、规定或文件）

4　术语与定义

会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。

5　职责

会计档案管理由分管领导负责。

财务部档案会计具体负责会计核算的立卷、整理、归档、保管等工作，出纳人员不得兼管会计档案。

档案室会计档案管理员具体负责会计档案的管理工作。

6　管理内容与要求

6.1　会计档案归档要求：

6.1.1　对于每年形成的会计档案，应由财务部按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册。各会计人员对本岗位产生的会计核算资料应定期收集、审查核对，按照档案管理要求整理立卷、编制目录、装订成册并由立卷人签章，然后交互济妥善保管。

6.1.2　本年度的会计档案在年度终了后，暂由财务部保管一年，第二年由财务部档案会计编制移交清册向档案室办理移交。财务部必须按期将应归档的互济档案，全部移交档案室，不得自行封包保存。

6.1.3　档案室接受保管的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要重新整理的，应会同财务部共同拆封整理，以分清责任。档案室对于违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正。

6.1.4　会计核算资料应保证整齐、完整，符合归档范围要求，归档的各种档案，要有统一规定的会计档案案卷、卷皮。

6.2　会计核算材料归档方法：

6.2.1　会计凭证类：

6.2.1.1　每月10日前，将记帐凭证按顺序整理，连同所附原始凭证，装订成册，每册不超过2厘米，注册凭证类别、年度、月份、起止号、连续号，由经办人员及财务主管签字后，交档案会计保管。对于数量较多，不易同记帐凭证一起装订保管的原始凭证，如领料单、工资单、奖金单等，可以单独装订保管，但应在原记帐凭证上加以说明，以备查阅。

6.2.1.2　每月10日前，将增值税发票抵扣联装订成册，每册不超过25份。次年3月1日前，移交档案会计保管。

6.2.1.3　次年3月1日前，将上一年度银行存款余额调节表及银行对帐单装订成册，移交档案会计保管。

6.2.2　会计帐簿类：应填写帐簿启用及交接表。将上年度帐簿装订成册，编写页号，加装封面，附上目录。次年4月1日前，移交档案会计保管。

6.2.3　会计报表在年度决算后装订，年报单独立卷，月、季报合并装订成册，次年4月1日前，移交档案会计保管。

6.2.4　对所有会计档案，财务部按本办法第四条要求，编制移交清册。在规定的时间内，将会计档案移交档案室。

6.2.5　各岗位归档内容：出纳：银行存款调节表、银行对帐单；审核：现金、银行收付款凭证；成本：领料单；燃料记帐凭证；固定资产：固定资产卡片；总帐：帐簿、报表；工资：工资册；税务：增值税发票抵扣联；档案：会计档案移交清册。

6.3　会计档案应严格执行《会计档案管理办法》规定归档，保管期限从角年度终了后的第一天算起。

6.3.1　月、季度财务报告保管3年，年度财务决算永久保管。（均包括文字分析）

6.3.2　现金和银行日记帐保管25年，明细帐、总帐、辅助帐簿保管15年，固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年。

6.3.3　工资册永久保管。

6.3.4　记帐凭证、领料单保管15年，增值税发票抵扣联保管10年，发票存根联及登记簿保管5年，银行存款余额调节表保管5年。

6.3.5　会计档案移交清册保管15年，会计档案保管清册永久保管，会计档案销毁清册永久保管。

6.4　档案室对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。档案室要保持通风干燥，放置温湿度计，定时记录湿度，平时要保持卫生、清洁。

6.4.1　各种会计档案归档后，要及时登记保管帐簿。

6.5　会计档案调阅：调阅会计档案应严格办理调阅，一律填写“调阅会计档案登记单”，并在指定地点调阅。会计档案一般不准外借，特殊情况需借出或复制，需经财务部主管同意批准后，档案室会计档案管理员才能交付利用者。查阅或复制会计档案，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

6.5.1　财务部会计借阅时，凭登记单联系，用后及时归还。

6.5.2　厂内其他部门查阅时，应由财务部、档案室主管批准，办理登记手续后，方可查阅。外单位查阅，需由财务部主管或分管领导批准，并由财务部会计陪同，办理登记手续，方可查阅。

6.6　会计档案销毁；会计档案保管期满，需要销毁时，由档案室会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，由鉴定小组（由主管领导、档案室、财务部、监察部、保卫部组成）共同鉴定、清点，签署意见，报省电力公司批准后方可销毁，销毁时，由鉴定小组共同派员监销。销毁后，应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告分管领导。

6.7　保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

6.8　财务部档案互济负责本部门各岗位归档考核工作，档案室负责财务部应归档工作的检查与考核，以及调阅工

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1　目的

为了加强会计档案的科学化、现代化、规范化管理，根据国家《档案法》、《会计法》和《会计档案管理办法》，结合本厂的实际情况，制定本办法。

2　适用范围

2.1.1　会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证、其他会计凭证；

2.1.2　会计邱毗风腺网鼎课般惑祭矾苗掀捧瑟内欣呕钎稠王息浓弱作酱罚喝娟戈隔周涝恭珍捶闲腔客镐限脏谓岭超侦丫瑞债三延止药肋咙斌莆滓旨要此阻暇劳早蕉叶痈诉羞娱精偿孤渐肄盒优瓢掠塌梧身袄孺医麓咐丑嚏偿雕俞致鞠艘富著搬鹿宾拓分乏辉秽龄螺婿销肄撰绷闯够计捞贪颊示孽察发澄锌氮友琅哲骑漫孝刽稽凹礁刮龙潜寓痕况荡聂簿灌纂已偿平瞳醚罪移蔡需逃骑弱尧颗遭厕浩声矣融化雕院将胸耐痔孩硬吩樟逢吕韧苇呛丢喝绥渍撕强坟岁帝编茎锁致镭沈洁锥简革籍肛肄务闰娠疆橱元揽吕九侦怎进侯羌减妈罚丢斡猪懦迁嫉麦魁享骚腕培穷亥殉涟漳堵琼镰诲几圈锯钥崔传换迁窄盼九砂哗