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正在进行安全检测...

时间：2023-11-19 17:11:18 下载该word文档

一、单位经费户拨款至基建户时，根据资金的性质进行账务处理。
1、借：拨出经费或结转自筹基建-----X基建
贷：银行存款
二、基建项目竣工结算后，经费户的帐务处理。
1、项目完工后，按基建帐交付使用资产”结转金额增加经费帐的固定资产”。
借：固定资产
贷：固定基金
2、将基建户应交结余”款转回经费户”，经费户的帐务处理。
借：银行存款
贷：结余或事业结余-专项结余
3、对借款购建固定资产的会计处理，根据竣工验收后从基建
账户转入的有关资料进行处理。
借：固定资产（反映真实资产金额）
贷：固定基金（反映单位用拨款及自筹资金投资的金额）
暂存款或借入款项（反映单位通过其它渠道借入的资金）
4、用财政拨款或自有资金归还借款时：
借：经费支出或事业支出、事业基金
贷：固定基金（原记的固定资产与固定基金的差额部份）
同时记：
借：暂存款或借入款项
贷：银行存款
三、基建账的科目设置。

1、现金；2、银行存款；3、库存材料；4、库存设备；5、在建工程；6、待摊
投资；7、交付使用资产；8、预付工程款；9、预付备料款；10、其他应收款；11、基建借款；12、应付工程款；13、应付器材款；14、其他应付款；15、应交结余；16、基建拨款；17、其他收入；18、专项资金支出；19、其他支出。
四、会计科目使用说明。
1、现金：核算基建户的库存现金。
2、银行存款：核算基建户的银行存款
3、库存材料：核算单位购置库存的，用于基建支出的各项物资材料。领用时，借记在建工程”，贷记本科目。
（1）库存材料以购入价格、调拨价格作入帐价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等直接列入支出。
⑵库存材料按其类别、品种等有关项目设置明细帐。
（3）库存材料的盘盈、盘亏，经报批后，直接列作当期支出的增加或减少处理。
（4）库存材料如果变价出售，直接冲减库存材料”科目。售价与购入价的差额，列作在建工程-其他投资工
4、库存设备：核算单位购置库存的用于基建项目的各项设备（其入账价格，明细科目设置等同库存材料”）
5、在建工程：核算建筑安装工程、设备安装工程和购置土地等的资金使用情况，分建筑安装工程投资”、设备安装工程投资”、其他投资”三个明细科目。
（1）建筑安装工程投资：①核算内容：（a）自建工程：核算基建（含改建、拆建）、装修等项目支出的资金使用情况。（b）外包工程：核算基建（含改建、拆建）、装修等项目结算资金使用情况。②核算办法：基建、装修项目支出结算时，借
记本科目，贷记银行存款"，现金”，库存材料”预时工程款”等科目。基建、装修项目竣工结转时，借记专项资金支出”科目，贷记本科目。③按工程项目设置三级明细帐。
（1）设备安装工程投资：核算单位自行安装设备和外包设备安装工程的资金使用情况。（核算办法，明细帐设置同建筑安装工程投资”）
（2）其他投资：核算单位购置土地及其他资金支出情况。
（3）改建和拆建的核算办法：A、对在用建筑物或和已峻工并办

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