小微企业如何填写申报表才可体现季度销售额不超过9万元免税？（老会计人的经验）

问：关于小微企业免征增值税，深圳增值税小规模纳税人纳税期限为一个季度。如何填写申报表才可体现季度销售额不超过9万元免税？

答：《深圳市国家税务局关于增值税小规模纳税人免征增值税有关事项的公告》（深圳市国家税务局公告2016年第4号）规定：

（一）销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额或销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）

1.查账征收的增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位（不含个体工商户及其他个人），销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称“增值税纳税申报表”，下同）第10栏“小微企业免税销售额”“货物及劳务”列填报。免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第18栏“小微企业免税额”“货物及劳务”列填报。

查账征收的增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位（不含个体工商户及其他个人），销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称“增值税纳税申报表”，下同）第10栏“小微企业免税销售额”“服务、不动产和无形资产”列填报；免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第18栏“小微企业免税额”“服务、不动产和无形资产”列填报。

2.查账征收的个体工商户和其他个人，销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表》第11栏“未达起征点销售额”“货物及劳务”列填报；免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第19栏“未达起征点免税额”“货物及劳务”列填报。

查账征收的个体工商户和其他个人，销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表》第11栏“未达起征点销售额”“服务、不动产和无形资产”列填报；免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第19栏“未达起征点免税额”“服务、不动产和无形资产”列填报。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。