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学校食堂财务管理制度
(试行 )
为健全食堂管理制度,规范食堂财务收支行为,使食堂工作更好
地为教学服务、为师生员工生活服务,按照财务管理的要求, 结合《中 小学会计制度》及我市中小学食堂管理的实际,制定本制度。
第一部分 食堂工作人员岗位职责
一、人员配备
1、学校食堂管理实行校长负责制,学校必须明确一名副校级以 上干部分管食堂工作。审批食堂收支、往来、采购等事宜。
2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求,设置会计、出纳、采 购、保管等工作岗位,建立食堂工作人员岗位责任制,明确责任,各 司其职,相互监督。
3、学校必须配备有一定专业技能的食堂财务人员,出纳由学校 行政报账员兼任。食堂会计人员业务上接受学校会计的指导和监督。
4、财会人员因故调离本岗位,按有关规定办理交接手续。 二、岗位职责 (一)会计
1、会计必须依据《食堂会计核算细则》(试行)的要求设置“总 分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”、“固定资产备查账”等账 簿进行核算。
2、每月 5 日前向食堂主管、财务室、校长报送上月“学校食堂资 产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进 行分析。
3、会计依法履行会计制度,对会计资料的真实性进行监督。
4、妥善保管会计资料,并把原始凭证装订成册。食堂的会计档
案资料,应视
同学校行政会计档案进行管理。 (二)出纳
1、出纳必须依据《食堂会计核算细则》(试行)的要求设置“现 金日记账”、“银行存款日记账”、按时登账,做到账款、账证、账账相 符。
2、每笔现金的收取,出纳员必须开具三联单并盖“现金收讫”章, 如有错误要作废需三联齐全。 收款收据由学校财务室统一管理, 由伙 食会计到学校财务室领取。开完的收据应全部送交财务室核实注销。 对涂改、变更、 毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任,根据情节 轻重进行处罚。
3、付款时,出纳根据会计审核填制的凭证付款,并在付款凭证 上加盖“现金付讫”章。
4、所有现金清查的长款归公,记作营业外收入,短款赔偿。 (三)保管员
1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作,保证食堂日常 运作的物资及时、安全供应到位。
2、对购进货物开四联入库单,一联为存根联,一联为会计记账 联,一联为保管联,一联作为结算联给供应商,并对货物的品名、规 格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库 的,应上报食堂管理人员处理。
3、发放物资必须开具出库单,并及时登记入账,做到先进先出, 每 7 天向会计送一次出库单。每月 25 日清查盘点一次,并在 26 日 及时把盘点表报送会计。
4、对仓库物资库存数量了如指掌,对采购员及时提出采购计划, 并说明品名、 规格、 数量、等级和单价。 不得擅自把物资转借、 挪用、 租赁给他人。
(四)采购员
1、采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。
2、所有采购的原材料或物资都必须实行双人轮流采购,在特殊 情况下只有一人时,须有轮值的中层值班人员陪同。
3、所有采购的原材料或物资,采购当时须开具采购清单,当时 不能开具的,回食堂交货后次日内完成报账手续。
第二部分 会计核算
食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡、略有结余” 的原则进行独立核算, 自负盈亏, 食堂账只核算为伙食发生的有关收 支事项,非伙食收支事项不得进入食堂账核算。
一、学校食堂现金管理
1、库存现金不得超过 1000 元。除满足正常开支外的多余现金转 存食堂账户统一管理, 大额现金存取银行时须有专人同行。 支付超过 1000 元应通过银行转账。
2、不能以白条抵库,不能私设小金库。不得挪用现金和私自借 给他人现金,现金如有遗漏、假币等 ,所造成的损失由当事人负责。
3、预支现金后,须及时冲账。前账不清,后账不借。 二、学校食堂收入管理
1、包伙食堂向学生收取伙食费时,实行按月预收、学期末结算 找补的办法。 预收伙食费时, 食堂必须向家长公布伙食费收取标准和 计划就餐次数,学期末以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数
的差额为依据,向学生结算伙食费。结算清单必须向家长公布,找还 结余的伙食费必须由家长或学生本人签名领取。
2、教职工及食堂人员的伙食费,可依学校自定的标准按月定额 收取。 3、食堂银行存款所产生的利息收入,以及包装物出售、饭菜下 脚料处理等所产生的收入,一律记入食堂收入,不得转移存储。
4、零伙食堂应强化窗口监督,凭票 (卡)就餐,所收饭菜票及时全 额上缴。
三、学校食堂支出管理
1、食堂支出是指食堂为师生提供伙食服务活动所耗的各项费用, 包括粮食支出、菜金支出、调料支出、水电支出、燃料支出、其他材 料支出、临时工工资及福利费支出以及其他支出等。
2、食堂支出的管理程序和审批规定:
(1)所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入,必须按实际支付 的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“入库单”,数 量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤,开具“入库单”后 按序入库,并记入有关账簿。
现购现用物资材料的购入和交付使用,可不通过填制“入库单” 与“出库单”,购买验收后凭采购单及发票经审批后直接列入伙食支 出。
(2)领取主食、副食、蔬菜等物资材料, 必须填写“出库单”,“出 库单”须经有关食堂管理人员签章,并记入有关账簿。
(3)食堂需购置固定资产,由食堂负责人提出申请,报学校校长 审批后,方可办理设备采购手续,购入后应及时办理登记入库手续, 必须经学校财产保管员验收登记, 发票须有经手人和学校保管员验收 签章。
四、学校食堂物资管理
1、食堂饭菜票、卡券的保管和出售必须由专人分别负责,不得一 人兼做。饭菜票、卡券的进出必须手续清楚。
2、食堂必须建立仓库账, 进库物资应填写四联入库单, 出库物
资应填写三联出库单,经食堂负责人签字核准后方可出库。
3、实物采购单由采购员签名,经保管员(或证明人)验收货物核 准后签名,购物资的发票或自制原始凭证 ,须经办人签字 ,再经食堂负 责人和总务处分管主任审核, 并由校长批准后报支,