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中央电大高级财务会计作业一Word版

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中央电大高级财务会计作业一

1.2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80%。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。
2006年7月31日甲、乙公司合并前资产负债表资料单位:万元
乙公司
项目货币资金应收账款存货固定资产净值资产合计短期借款应付账款长期借款负债合计股本资本公积盈余公积未分配利润净资产合计
甲公司
账面价值
1280 200 320 1800 3600 380 20 600 1000 1600 500 200 300 2600
40 360 400 600 1400 100 10 290 400 500 150 100 250 1000
公允价值
40 360 400 700 1500 100 10 290 400 1100
要求: (1 写出甲公司合并日会计处理分录; 借:长期股权投资 9 600 000 贷:银行存款 9 600 000 (2 写出甲公司合并日合并报表抵销分录; 商誉=9600000-(11000000×80%=800000(元少数股东权益=11000000×20%=2200000(元借:固定资产 1 000 000 股本 5 000 000 资本公积 1 500 000 盈余公积 1 000 000 未分配利润 2 500 000 商誉 800 000 可复制、编制，期待你的好评与关注！

贷:长期股权投资 9 600 000 少数股东权益 2 200 000 (3填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。
2006年7月31日合并工作底稿单位:万元
抵销分录
项目货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产净额合并商誉资产总计短期借款应付账款长期借款负债合计股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益所有者权益合计
负债及所有者权益总计
甲公司 320 200 320 960 1800 3600 380 20 600 1000 1600 500 200 300 2600 3600
乙公司 40 360 400 600 1400 100 10 290 400 500 150 100 250 1000 1400
合计
借方
360 560 720 960 2400 5000 480 30 890 1400 2100 650 300 550 3600 5000
100 80 180 500 150 100 250 1000 1180
贷方 960 960 220