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2018社保征缴政策调整对企业的影响分析报告
时间：2020-11-17 下载该word文档
社保征缴政策调整对企业的影响分析
一、 政策依据：
1、 《深化党和国家机构改革方案》 （2018年2月28 日） （四十六）改革国税地税征管体制
为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各 项社会保险费交由税务部门统一征收。
2、 《国税地税征管体制改革方案》 （2018年7月20 日）
从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险 费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
3、 （ 2018年9月18日）李克强主持召开国务院常务会议 实落实到位，确保社保费现有征收政策稳定。
会议主旨：
A、 加大简政减税降费 力度；
B、 在社保征收机构改革到位前，各地一律 C、 严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴 与征收体制改革同步实施，确保
保持现有社保政策不变 ；
，抓紧研究提出 降低社保费率方案 ，
，稳定市场预期。
，要求把已定减税降费
措施切 总体上不增加企业负担
二、 改革变化：
1、 税务部门：
之前：税务代征：社保部门核定征收基数， 都是采取这种方式；
之后：税务全责征收：税务部门负责包括缴费数额核定、征收在内的全部征缴环节。 2、 企业：
之前：很多企业给员工按照最低缴费基数缴纳社保， 况；
之后：将会按照员工实际收入全额缴纳社保，且所有员工均需缴纳。
且存在未为部分员工缴纳社保的情
税务部门负责代征。 目前基本上大部分地区
、举例 : 1、社平工资和缴费基数：
2018年深圳市在岗职工年平均工资为
100173元/年， 即8348元/月；2018年深圳市
可编辑
企业职工最低工资标准为 2200元/月。深圳市企业职工参加养老、失业、生育、工伤保险的 缴纳基数下限为 2200元/月，上限为（社平工资的三倍）
25043元/月；参加医疗保险的（ - 60%） 5009元。
档）缴纳基数上限为（社平工资的三倍） 25043元，下限为（社平工资的
2、各种保险的缴费比例、缴费金额以及新规前后的缴费差额 前工资为8000元/月）情况如下：
（假设企业平均税（社保）
新规前后社保缴费差额对比
单位：元
单位
（深户）
养老保险 医疗保险 失业保险 生育保险 工伤保险 单位合计 个人 养老保险 医疗保险 失业保险 个人合计
缴费比例 缴费基数 （最低） 2200 5009 2200 2200 2200
原缴费金额 308 310.56 22 9.9 13.86 664.32
缴费基数 （实际） 8000 8000 8000 8000 8000
新规后缴费
多缴纳
金额 1120 496 80 36 50.4 1782.4
812 185.44 58 26.1 36.54 1118.08
14% 6.2% 1% 0.45% 0.63%
8% 2% 0.5%
2200 5009 2200
176 100.18 11 287.18
8000 8000 8000
640 160 40 840
464 59.82 29 552.82
四、社保体制改革对于企业的影响：
A. 弊：增加企业社保缴纳负担
按照深圳市2018年社保最低基数计算，社保缴纳总额为951.5