XXXX地方税务局

税务检查报告（注销）

检查时间：2016年6月30日

检查地点：XXX

检查人员：

检查年度：2013年1月1日至2016年06月30日

第一部分 企业基本情况

企业名称：

税务代码：

注册地址：

成立时间：2013年7月18日

注册资金：500万人民币

法定代表人：

经济性质：有限责任公司

经营范围：制造、加工、销售：木制品、工艺品（除金饰品）；销售：塑料制品、金属材料、橡胶制品、机电产品。

机构情况：无分支机构、子公司。

投资情况：XXX出资150万元XXX出资100万元，XXX出资65万元，XX出资65万元，XXX出资40万元，XXX出资40万元，XXX出资20万元，XXX资20万元。

国税征管情况：该企业缴纳增值税，企业所得税。

注销原因：股东会决议迁移注销。

地税征管情况：查帐征收，独立核算企业，不是重点税源或A级纳税人，不享税收优惠、减免政策。

企业于2013年7月18日经成都市成华区市场和质量监督管理局（成华）登记内迁出字【2016】第000041号。

检查年度各税种入库情况：

第二部分 检查情况

一、发票环节

该企业是增值税纳税企业，在地税部门未购买发票。

二、纳税人大额资产

（一）经营用土地0㎡，权属人：

经营用房屋0㎡，权属人： ；

（二）长期股权投资

被投资单位名称：、注册资本、计税基础

无形资产名称：、计税基础

注：上述资产金额达到超过注册资本50%的科目须填报。

三、各税检查环节

（一）2013年度

1、企业2013年度报表0收入，其中：主营业务收入0元，其他业务收入0元，营业外收入0元；

应缴增值税0元、是否一般纳税人:不是一般纳税人

应缴营业税：税目无、适用税率0%，计税依据0元，应缴0、已交0元、应补0元。

城建税：税目增值税、适用税率7%，计税依据0元，应缴0、已交0元、应补0元。

教育附加：税目增值税、适用税率3%，计税依据0元，应缴0、已交0元、应补0元。

地方教育附加：税目增值税、适用税率2%，计税依据0元，应缴0元、已交0元、应补0元。

价调基金：税目销售收入、适用税率0.0007%，计税依据 元，应缴0元、已交0元、应补0元。

工会经费：适用税率0%，计税依据0元，应缴0元、已交0元、应补0元。

残保金：计税依据0元 ，应缴0、已交0元、应补0元。

2、个人所得税：

该企业2013年度发放工资0，月平均职工人数0；应纳“个人所得税-工薪所得”。年度（12月）发放工资总额如下：

3、房产税，土地使用税：

（1）自有房屋0㎡房，产原值 0 元。

出租方：由成都优芯微电子技术有限公司提供使用，年租金120,000元。

（2）自有房屋0㎡，房屋原值0元；

税目、适用税率，计税依据，应缴0、已交、应补0元

年应纳房产税0×70%×1.2%=0元。

4、印花税

A、2013年，帐簿0本应纳印花税0元，未贴印花税、应补征。

B、2013年存货购进合同金额：0元，销售合同收入金额0元，应纳“印花税-购销合同”：0元。

“印花税-加工承揽合同”：0元。

C、股权转让合同：

股权转让金额：0元

D、-------

E、-------

应纳印花税合计：0元，已申报入库0元；应补征印花税0元及滞纳金。

（二）2014年度

1、企业2014年度报表247,864.06收入；

应缴增值税0元，是否一般纳税人:否。

应缴营业税：税目无、适用税率0%，计税依据0元，应缴0、已交0元、应补0元。

城建税：税目增值税、适用税率7%，计税依据0元，应缴0、已交0元、应补0元。

教育附加：税目增值税、适用税率3%，计税依据0元，应缴0、已交0元、应补0元。

地方教育附加：税目增值税、适用税率2%，计税依据0元，应缴0元、已交0元、应补0元。

价调基金：税目销售收入、适用税率0.0007%，计税依据247,864.06元，应缴173.54元、已交173.54元、应补0元。

工会经费：适用税率2%，计税依据701,776.00元，应缴14,035.52元、已交0元、应补14,035.52元。

残保金：计税依据0元 ，应缴0、已交0元、应补0元。

2、个人所得税：

该企业2014年度发放工资701,776.00，月平均职工人数19；应纳“个人所得税-工薪所得”。年度（12月）发放工资总额如下：

3、房产税，土地使用税：

房屋、土地，经营用房屋0平方米系无。

出租房：由成都市成都优芯微电子技术有限公司提供使用，年租金120,000.00元。

自有房屋0平方米，房屋原值0元；

税目、适用税率，计税依据，应缴0、已交、应补0元

年应纳房产税0×70%×1.2%=0元。

4、印花税

A、2014年，帐簿3本应纳印花税5元，未贴印花税、应补征15元。

B、2014年存货购进合同金额：695,077.03元，销售合同收入金额247,864.06元，应纳“印花税-购销合同”：282.88元。

C、股权转让合同：

股权转让金额：0元

D、-------

E、-------

应纳印花税合计：0元，已申报入库0元；应补征印花税0元及滞纳金。

（三）2015年度

1、企业2015年度报表209,970.91收入；

应缴增值税0元，是否一般纳税人:否。

应缴营业税：税目无、适用税率0%，计税依据0元，应缴0、已交0元、应补0元。

城建税：税目增值税、适用税率7%，计税依据0元，应缴0、已交0元、应补0元。

教育附加：税目增值税、适用税率3%，计税依据0元，应缴0、已交0元、应补0元。

地方教育附加：税目增值税、适用税率2%，计税依据0元，应缴0元、已交0元、应补0元。

价调基金：适用税率0.0007%，计税依据209,970.91元，应缴146.98元、已交146.98元、应补0元。

工会经费：适用税率0%，计税依据0元，应缴0元、已交0元、应补0元。

残保金：计税依据0元 ，应缴0、已交0元、应补0元。

2、个人所得税：

该企业2015年度发放工资1,419,162.00，月平均职工人数40；应纳“个人所得税-工薪所得”。年度（12月）发放工资总额如下：

3、房产税，土地使用税：

房屋、土地，经营用房屋0平方米系无。

出租房：由成都市成都优芯微电子技术有限公司提供使用，年租金120,000.00元。

自有房屋0平方米，房屋原值0元；

税目、适用税率，计税依据，应缴0、已交、应补0元

年应纳房产税0×70%×1.2%=0元。

4、印花税

A、2015年，帐簿3本应纳印花税5元，未贴印花税、应补征15.00元。

B、2015年存货购进合同金额：1,531,500.05元，销售合同收入金额209,970.91元，应纳“印花税-购销合同”：522.44元。

C、股权转让合同：

股权转让金额：0元

D、-------

E、-------

应纳印花税合计：0元，已申报入库0元；应补征印花税0元及滞纳金。

（四）清算年度（2016年）

1、该企业2016年度报表收入10,998,066.45元；应缴增值税:398,185.29元、营业税及附加:51,026.51元。

应缴营业税：税目无、适用税率0%，计税依据0元，应缴0、已交0元、应补0元。

城建税：税目增值税、适用税率7%，计税依据398,185.29元，应缴27,872.97、已交27,872.97元、应补0元。

教育附加：税目增值税、适用税率3%，计税依据398,185.29元，应缴11,945.56、已交11,945.56元、应补0元。

地方教育附加：税目增值税、适用税率2%，计税依据398,185.29元，应缴7,963.7元、已交7963.7元、应补0元。

价调基金：适用税率0.0007%，计税依据0元，应缴0元、已交0元、应补0元。

工会经费：适用税率0%，计税依据0元，应缴0元、已交0元、应补0元。

残保金：计税依据0元 ，应缴0、已交0元、应补0元。

2、个人所得税：

该企业2016年度发放工资1,316,950.45，月平均职工人数68；应纳“个人所得税-工薪所得:32,694.24”。年度（6月）发放工资总额如下：

3、房产税，土地使用税：

该企业无自有房屋、土地，经营用房屋3185.44平方米系由成都市鑫美家纺制品有限责任公司提供使用，年租金490,000.00元；

年应纳房产税0×70%×1.2%=0元；

4、印花税

A、账簿3本应纳印花税5元，未贴印花税、应补征15.00元。

B、2016年存货购进合同金额：5,595,585.93元，销售合同收入金额10,998,066.45元，应纳“印花税-购销合同”：4,978.10元,已交3,244.28元,补交: 1,733.82元。

2016年8月15日