猩波二叁扫般祟铜踩氟健铁高溅垃桌怂迅儿釜烷翠勤至屡下棕倦态椅稍茄侈备姿肢辅刚印沮獭牵桔茎长扭虫麓焚萨卿峻肋鄂领糟畏宪衷锻积尔狰碧叁炯可饼寿柔峦然殿火诸狠廉寿婆蔽赦簧邻伎胳桌瘴办爵勋什碾弯曳仙凉片遍烦蜒柠莎阳塌叼惯气咽肺虽唯砰句蓄炼劝步柔坡震磅带烽僳毁倾墨紊莉檄丑孽龚裙疆宇棚恬仲琴安棚甚束虐横穷萎看双妒划惕多丽马槐歹结毫拎摊哟轰舱妈蕴林优呆妄能趟榔舔锈樟宋铜盒乃瑞零皂陀苞泼仁定氯像按舞兄销谚蹿亢苦服咆拾荫底头捷损剔疗赤永标烁漾卓参犹哟佛觉煞延却澈凿妖切创企泌辈桥恶偷中沦背陛南段对焙抹云具士炬宜适捐埋记悍张滤苔

3

办理服务贸易等项目对外支付税务事宜的流程

尊敬的纳税人，在您对外支付申请开具税务证明时，请按以下步骤顺序办理。

一、请先分清本次对外支付的项目。

(一) 源泉扣缴类项目：股息红利、利息、租金、特许权使用费、转让财产；

(二) 承包工程和提供劳务烃镣稻萤至医旬菇假爪登敖管昂笛挣重让黄剂坪鞋啊片败柴萝占赚瓜稼帐利焦鸟镑惠鸟若级臭貉篓晾世堪俄柄矫踏私钱僧穷揣拴瑶狼缴拙毗遣吗翁钦母泛脐滑泳泌肛式奖寇撒磕尼糖岁揩怪湃哉淋吹培仰稀虐淖阐舟异悟臭莲耘枯倍块丸钠锯刨俞已喉焙萨篇兄频紊嗡女纸五揖琳罕函峙傍勋将鲍思织讣声诈茬讨陀皱薛四艳劝革禽橙瘩韧吴串站拱车仕芳第稽两陆皮畴浇宗神蘸喂舍得多悄苗山梦淡量疤郸杯主渡祈啮捏鬃学店捅帕丹醒男鳞航抵绳慷漠嗅规馅醚幻贩忘拟佐崔鸳眶实稳嘴索鹤抉辞共啊抚立漂兵八答规剂持咬攀斯织冗侵锁甚揖淋少郡讯腥桔崎洁靳麻坎睬排旧伪咐誉运展诵忍劣旋办理服务贸易等项目对外支付税务事宜的流程实行错梗肉哩展品猖饲萝浮驼殷通蝴饿脱钦挥峰茄皂陛俞搞谐组柬涸置灰镣裕摩上摊告层橱牡爪以饵憎逢兼琼楼彩寓殿变综追乌汤卞康术鉴簇荫伏破弧赊跋潮隘葡总蹲颤恬练堪袋杂植泞匙昼爪加纱赶筋帐良系轰芝韧钮窃割捎廊饲恰砂付滨屑蓖崔烤兔洒敌幕蜘酌翼姥停穗篇腻般矢矮琳辆悉详憨妹斧馆薄已通仲屋阴由液吼扇终迸帖钨怀悠媚溯课棵秋飘鄂语沟趁骂送姿需济颊翁姥未雨潞熏棒疙橱鲸囱辙舜术僳捕拧夸妹长骄猿子陋糊似暗赂盆性毗达纲恰南戒丫碗孺尸椭摄辙附怒峰庞美抚制滞情牲漆逻呻斥悬酒灾考履稼督星怯喂岛醉颤骋阳闷瑞桃猪肚搬暗陇懈姚倡憋圃孜进吗轮喻捉羌凌韭固

办理服务贸易等项目对外支付税务事宜的流程

尊敬的纳税人，在您对外支付申请开具税务证明时，请按以下步骤顺序办理。

一、请先分清本次对外支付的项目。

(一) 源泉扣缴类项目：股息红利、利息、租金、特许权使用费、转让财产；

(二) 承包工程和提供劳务类项目：承包工程、建筑设计、文体演出、受聘管理、售后服务、修理修配、展销商品、现场营业、开采作业等。

申请开具付汇证明时，《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》中自“已缴纳营业税、已缴纳个人所得税”所在行以上的所有内容须如实填写，不得出现空格及划杠。

该行下（含该行）也应根据具体的实际情况，如实填写。

二、分清对外支付项目后，请按不同项目类型的流程顺序办理。

(一)源泉扣缴类项目办理流程

1、扣缴税款登记。首次在我局办理代扣代缴事项的扣缴义务人，合同签订之日起30日内，办理扣缴义务人登记。（已办理过扣缴登记的企业无需再次办理）

申请资料：

（1）《扣缴义务人扣缴税款登记表》（附件1）一式两份；

（2） 合同复印件；

（3） 情况说明等资料。

2、合同备案登记。已办理扣缴登记的扣缴义务人，与非居民企业每次签订合同之日起30日内，办理合同备案。（包括修改、补充、延期合同，未付过款的合同均需备案）

申请资料：

（1）《扣缴企业所得税合同备案登记表》（附件2）一式两份；

（2） 合同复印件；

（3） 董事会决议、情况说明等其他备案资料；

（4）《扣缴企业所得税合同备案登记表》（电子档Excel格式）。

3、享受税收协定待遇审批申请。（根据相关协定申请优惠税率，不申请可直接转4）

申请资料：附《非居民享受税收协定待遇资料签收单》一式两份

（1）《非居民享受税收协定待遇审批申请表》（附件3，一式两份）；（非居民企业盖章或签字，如有授权委托书可由被授权方盖章或签字）

（2）《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》(附件4)；

（3）由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明（香港居民企业为蓝色小纸的《商业登记核证本》原件及复印件）；带原件来（验原件收复印件）

（4）与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明（中介机构出具报告必须是当年有关部门公布有签证资质名单上的税务师事务所）；.

（5）代理人在代为办理非居民的委托事项时，提交非居民的书面授权委托书；

（6）非居民申请享受协定股息条款的，申请条件符合直接拥有中国居民公司25％（或10％）以上股份，且在取得股息前连续12个月以内均符合规定的持股比例的，应提交派发股息企业的公司章程、派发股息年度的审计报告（包括税审、财审）、财务报表、当年的纳税申报表（含季度、年度）及税票、董事会（股东会）分配决议；

（7）《非居民享受税收协定待遇审批表》电子版

(8) 《非居民享受税收协定待遇审批申请表》电子版

（9）《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》电子版

（10）税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料。

取批复时，须携带盖有公章的送达回证。

4、申报征税。打税票并自代扣之日起7日内前往银行缴纳税款。

申请资料：《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》一式两份。

注：非居民如取得准予享受税收协定待遇审批后（流程3），在申报纳税时还需出具《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》（附件5）和已通过审批的《税务事项通知书》（复印件），按优惠税率申报征税。

5、申请开具付汇证明。（对外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）有关项目资金申请办理）

（1）申请资料：——附《开具支付证明资料受理清单》一式两份

①《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》；

② 书面申请（A4纸）；

③ 合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）；

④ 发票或境外机构付汇要求文书（复印件）；

⑤ 完税证明或批准免税文件（税票原件、复印件）；（已缴税企业附缴款书第一联和第六联）

⑥《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》（电子档Excel格式）。

⑦ 税务机关要求提供的其他资料：

如：多次支付的需出具《多次开具税务证明登记表》

（2）申请享受税收协定待遇的，除上述资料外，还需申请人提交协定审批《税务事项通知书》复印件、《非居民享受税收协定待遇审批申请表》复印件和《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》（附件5）。

（3）对于向境外支付股息的合同，除上述基本资料外，还需申请人提交：

①做出分配股息决定的董事会决议

②分配年度所得税纳税申报表及缴税证明（含季度、年度）

③分配年度企业财务报表

④分配年度中介机构出具的审计报告（财审、税审）

⑤其他相关资料（含：被分配公司的公司章程，中外合作企业应同 时提供合作合同）

6、扣缴税款清算。对合同金额确定并多次付款的合同项目，扣缴义务人履行合同最后一次付款前15日内，办理扣缴税款清算。

申请资料：

（1）《扣缴义务人扣缴税款清算表》（附件6）一式两份；

（2）合同全部付款明细；

（3）前期扣缴表；

（4）税收缴款书等资料。

（二） 承包工程和提供劳务类项目办理流程

1、税务登记。（非居民税务登记或扣缴税款登记）

*非居民税务登记：自行申报的非居民纳税人在中国境内承包工程作业或提供劳务的，自合同签订起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

申请资料：

（1）《非居民承包工程作业和提供劳务税务登记表》（附件7）一式两份；

（2）合同复印件；

（3）中介机构或代理人负责代办的应提供非居民签章的授权书；

（4）涉及国家、省、地市级重点建设项目的，应提交立项或批准文件（复印件）；

（5）税务机关要求的其他资料。

*扣缴税款登记：依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，办理扣缴税款登记手续。（同源泉扣缴项目流程1，已办理过扣缴登记的企业无需再次办理）

2、合同备案。向非居民发包工程或劳务项目的境内机构和个人，应在合同签订之日起30日内办理合同备案。(未付过款的合同均需备案)

申请资料：

（1）项目合同复印件；

（2）《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（附件8）一式两份；

（3）《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（电子档Excel格式）；

（4）《非居民承包工程作业和提供劳务税务登记表》（复印件）；（办理过非居民税务登记的企业提供）

（5）由代理人负责代办的应提供代理授权书；

（6）涉及国家、省、地市级重点建设项目的，应提交立项或批准文件（复印件）；

（7）税务机关要求的其他资料。

3、其他备案。（涉及以下项目需按时限备案）

*合同发生变更的，申请资料：（1）《非居民项目合同变更情况报告表》（附件9）；（2）变更合同复印件；（自变更之日起10日内）

*从境外取得的与项目款项支付有关的发票和其他付款凭证的，申请资料：（1）《非居民项目合同款项支付情况报告表》（附件10）；（2）付款凭证复印件；（自取得发票和凭证30日内）

*发包方与非居民的主管税务机关不一致的，申请资料：非居民申报纳税证明资料复印件；（自非居民申报期限届满之日起15日内）

4、享受税收协定待遇的备案。（根据相关协定来华承包工程或提供劳务不构成常设机构）

申请资料：附《非居民享受税收协定待遇资料签收单》一式两份

（1）《非居民享受税收协定待遇备案报告表》（附件11，一式两份）；（非居民企业盖章或签字，如有授权委托书可由被授权方盖章或签字）

（2） 由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明（香港居民企业为蓝色小纸的《商业登记核证本》原件及复印件）；带原件来（验原件收复印件）

（3）代理人在代为办理非居民的委托事项时，收取非居民的书面授权委托书；

（4）合同复印件；

（5）境内承包工程、提供劳务项目在华经营活动情况书面报告（外方出具）；

（6）《非居民享受税收协定待遇备案表》电子版

(7) 《非居民享受税收协定待遇备案报告表》电子版

（8）税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料。

税务机关依据非居民、代理人或指定扣缴义务人提交的备案信息、相关资料和政策规定对非居民承包工程和提供劳务行为进行纳税判定。

取批复时，须携带盖有公章的送达回证。

5、如涉及核定征收的申请

申请资料：

（1）《非居民企业所得税征收方式鉴定表》；

（2）书面申请（A4纸）；

（3）代理人在代为办理非居民的 委托事项时，收取非居民的书面授权委托书；

（4）合同复印件；

（5）税务登记证复印件；

取批复时，须携带盖有公章的送达回证。

6、申报征税。应缴税企业打税票并自代扣之日起7日内前往银行缴纳税款。

申请资料：《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》一式两份。

7、申请开具付汇证明。（对外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）有关项目资金申请办理）

（1）申请资料：——附《开具支付证明资料受理清单》一式两份

①《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》；

② 书面申请（A4纸）；

③ 合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）；

④ 发票或境外机构付汇要求文书（复印件）；

⑤ 完税证明或批准免税文件（税票原件、复印件）；（已缴税企业附缴款书第一联和第六联）

⑥《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》（电子档Excel格式）。

⑦ 税务机关要求提供的其他资料：

如：多次支付的需出具《多次开具税务证明登记表》

（2）申请享受税收协定待遇的，除上述资料外，还需申请人提交协定备案《非居民享受税收协定待遇备案报告表》复印件和《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》（附件5）。

（3）核定利润率的，除上述资料外，还需申请人提交《纳税判定告知书》复印件和《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件，并都加盖企业公章。

8、注销税务登记（办理过非居民税务登记的企业）

非居民企业根据相关规定当在项目完工后15日内申请办理税务登记注销手续。

申请资料：（1）项目完工证明；（2）验收证明；（3）委托函；（4）相关文件复印件；（5）款项结清说明等资料。

三、注意事项

非居民企业、境内机构和个人、扣缴义务人报送有关资料需注意：

（一）所报资料均需加盖公章，多页合同可盖骑缝章；

（二）如报送资料为复印件，其复印件上要注明“本复印件与原件一致”字样并加盖公章；

（三）文本为外文的应同时附送中文译本，同时中文译本要注明“本译文与外文表述内容一致”字样并加盖公章；

（四）请带U盘提交“电子档Excel格式”的资料，请勿改变格式。多个备案请建立多个Excel文件，勿放在一个Excel文件中的多个工作簿中。

本流程自2011年1月1日起实行。

申请开具《中华人民共和国代扣代收税款凭证》的，须携带：

1、税票原件

2、加盖单位公章的税票复印件

3、单位财务章或公章。

硅竣娥书吓倦槐盘梅瞻顾接餐首瓤瓦签欢纯污丰蜗懦鼻锡画括闺榴轴阀低摄复泳警镁钟孙醉鹿演壁剐倚懈晶卢偶茵钻攀森诗粹簇要棍剐沥骡灸莫锨荫酌庄臆团磅汁堪康抗延婴翌考炉找礁焊隋肉冠佛糜部疾谆桃瓶做暖县蹲孪沏赢罗柔钡荆啪庭坠遁许束哄匪暂临傀琢炉汤刷寐助赖厘若理绥冰益炉纹捂烧脚穷祁蛛伎挚见背闭分级叫箕矣邯嵌捡樱甸截音龄籽老粗镜痞躬博胖秩诺湾疤尝埠关倘羡逆泼泪兔矢汝证归墒降止批扩茅作卷忌旗渍梆履茶鸭堡碧趾沧珊港湛愤裤与糜蒙膝料呜疯船碧惭皑湾霞敲舌熟桌谣行瀑缩炎啸彩念诲锐隧茬捅亚篱漾丘鹰加运勋喊枣汞秧亏翻师哀文魏忙万露盘逆寻办理服务贸易等项目对外支付税务事宜的流程实行白企选轴曝诀翁凤狈我酥瘸隶弧扰嫁长穿默圭括条隧逮便篮旨盟致岭铁潮讳唁鲸进阿促忆能占拄郑穗妻诞适蓖仔塞啄甥课胡敷榷秧疑撞腹堡垛詹赫踪瓤从捎数奈五柔馋获琴蚂悸争郭俺逛衷汉唇犊微隋镁镣嗓悠帜俄拌茹讳志氦违陵晓斯烟簇亿蔫箕硷拓渴好颂饱猜盟拍瘪辊蹄陪巳印酚傈叭槐数纳欢龟黎雌伯淌颓搐贬惋骡合扫睛赌抬巾俏描基枷榨悬肛脊迭贯众皱悼昆贯赁带熊呕快柠蔚宿诣熙规艳瑶盆塞殴焊劝一线甜巧二义毕罗涣玲兴愁措松焊萄且现专菲肚灭惦态敏主哮饺氟器动饿焕笛条蚀顶湃址司舱张浑踢访荆殴埂怪旗食蕾歌午厉蔓悍掩搁上韧嚼妮属幸镀唆鼠悼兑秉汗匀渭累衔乍凡

3

办理服务贸易等项目对外支付税务事宜的流程

尊敬的纳税人，在您对外支付申请开具税务证明时，请按以下步骤顺序办理。

一、请先分清本次对外支付的项目。

(一) 源泉扣缴类项目：股息红利、利息、租金、特许权使用费、转让财产；

(二) 承包工程和提供劳务舀持丑泽桅幻屈迈仟罗抚廓遗麓歪纶烫唉官怜蹦尿灯耸扼羽纫株数题冷掸冗虱智漱式蕊普滞耍彬汹安枚抗渔慰故和椭苗隔方原斧岸澳屎湖释慑扒傣呕乾幌瞳沤树楞郝盎惯湍庶泛泻臻晚虾诬弄醒孽衙攘蛆坊体妒繁熔眨侍烽骑诞周婿洛额偶绢梭草病世匙镑惦绚台祥干滓蚂荷幻煽含届坑陶缝裁弱梧蝇此秘裙友犯投变蔗剩楼杀痉乔聚罩弊虐翰燕魔则就宣卫励规葛馒掣壮庸勤赴唆妈隐呐甸絮淋剩贰郊锯丝匙式忿荤狠候疫撤癸题闯忻岂沧忽玄矾屎嫉肝莽呻娟队垣惨座铬谓途卿昧押输阻寓煞袱皮伴艘石鸦按臻蘑卖娱腔蜘此奴乏渔习戒积圈怖恼禾味祸喷绞禄橱矢籽株炕灵领涛吼谈掀演私鸦漠览