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表5－13 索引号：
（审计机关名称）
汇总财务报表审计程序
审计期间＿＿＿＿
项目名称： 项目执行单位：
审计程序 | 执行情况说明 | 工作底稿索引号 |
1．取得项目协议、转贷协议和报表上报汇总的有关文件，检查报表汇总的范围是否恰当。 2．取得汇总报表工作底稿，检查报表汇总的程序和方法是否合规。 3．取得或编制对冲项目清单，验证对冲的项目及其金额是否正确。（对冲项目清单应包括下列项目：拨付所属投资借款与上级拨入投资借款；应收世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费与应付世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费；拨付所属资金与上级拨入资金及其他一些单位内部往来） 4．为确保所属项目单位财务报表同本级财务报表进行适当合并，应认真审阅下级审计机关审计报告，注意下列事项： （1）项目存在的主要问题及报表调整情况。 （2）所采用会计政策不一致的情况。 （3）所属项目单位的财务报表审计师意见类型。 | ||
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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（财务管理）财务报表-5汇总财务报表审计程序表
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