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最全的五险一金制度

时间：2023-03-25 16:17:19 下载该word文档

对于最普遍的按月薪方式领取工资的职工来说，公式如下：
无论是身处哪个城市，税后工资的基本计算
稅疳弱入二税前收入-（个人社棗徽费焰层金缴费）f人所得税
其中：
个人所洽血敕隔俪满腮集适卑税率■速算扣险敢应型税所律税前收入■（个人社保徽费罐积金缴费）
以上三条公式，诠释了职工的税前工资是怎么演变成税后工资的。
这其中，除去在下一部分
中我们会重点谈及的个人社保缴费和公积金缴费，另外一些名词也需要解释一下。
1下表为9月1日起施行的7级超额累进税率结构，其中的适用税率和含税级距、不含税级距一一对应。那如何知道自己是在哪一个含税级距或者不含税级距里呢？
其计算方式就是前述公式中的“（应纳税所得-扣除标准）”。而含税级距和不含税级距的区别在于：含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。表1个人所得税税率表及速算扣除数

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根据上述的三个公式，我们能看出，决定税后工资多少的关键还是在个人社保和公积金的缴费上。下一部分，我们就来说说社保和公积金是如何缴纳的。
1.四金”和六金”
四金”，指社保中的养老保险金、医疗保险金、失业保险金以及住房公积金的个人缴费部分。六金”，指社保中的养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金的单位缴纳部分，以及仅由单位缴纳的工伤保险和生育保险。
由此可见，养老、医疗、失业三项保险金和住房公积金是由单位和职工共同缴纳的，工伤和生育两项仅由单位缴纳。
《劳动合
同法》规定，劳动合同应当具备“社会保险”这一条款，但在实际操作中，却有不少单位存在不规范的行为。
2.社保和公积金缴费基数的确定
缴费基数分社保缴费基数及公积金缴费基数。公式：缴费基数*缴费比例=应缴费用。
社保缴费基数是参保单位和参保职工缴纳社会保险费的依据。职工个人以本人上年度工资收入总额的月平均数作为本年度月缴费基数，其中新进员工以职工本人起薪当月的足月工资收入作为缴费基数。住房公积金缴费基数和社保缴费基数原则上是一样的。
基数是在每年1-5月调整，最低标准是当地职工上年度平均工资的
不过，社保缴费
60％，上限是300%。住
房公积金缴费基数在每年7月调整，最低标准同当地最低工资标准，上限同社保缴费基数的上限。社保和公积金的缴费基数和比例在各地可能有所不同，并且每个单位具体执行的标准和比例也可能有所不同。
特别提醒：不少用人单位以当地的最低工资标准作为社保缴费基数来计算，而当地的最低工资标准又低于职工上一年度平均工资的60%，这就是对职工的权益是一种变相侵害。
3.单位和职工缴纳社保和公积金的相应比例（北上广深为例）
前文提过“社保和公积金的缴费基数和比例在各地可能有所不同，并且每个单位具体执行的标准和比例也可能有所不同”，所以我们不可能一一列举。
同时由于社保和公积金的基数每年都会定期有调整，所以，以下所有的北上广深的数据仅能反映常规情况，且有效期限仅为
2011年7月起至2012年各地的调整时间前。
上海：
根据相关规定，拥有上海本市城镇户籍的从业人员和拥有城镇户籍的外来从业人员按规定都参与养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险。上海市郊区用人单位及其具有本市户籍的从业人员，应当参加本市城镇职工养老、医疗、工伤、生育、失业等社会保险，但不少用人单位在实际操作会比较灵活，需劳资双方协商解决。特别的，上海市对非城镇户籍的外来从业人员和郊区用人单位从业人员参加城镇职工社会保险分别设定了五年和三年的过渡期。
表：2011年度上海市职工社保和公积金缴纳比例一览

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