当前位置：首页> 正在进行安全检测...

正在进行安全检测...

时间：2023-11-10 23:05:46 下载该word文档

增值税加计抵减的会计处理
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号），自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
根据会计准则、增值税会计处理规定，结合本文件，核算如下：
Dr.递延收益（前期未抵减计入递延收益，可顺延至本期抵减的金额）
应交税金－应交增值税－减免税款（根据文件规定计算本期加计抵减金额）
Cr.其他收益（当期可予抵减金额）
递延收益（当期未交增值税不足以抵减金额）
Dr.未交增值税
Cr.应交税金－应交增值税－减免税款（前期结转及当期可抵减金额，结转未交增值税进行抵减）
应交税金－应交增值税－减免税款期末余额与递延收益期末余额相符；顺延抵减的金额按照先进先出核算。
政策执行到期时，尚未抵减的应交税金－应交增值税－减免税款、递延收益余额转销。

按本办法核算时，应交税金－应交增值税－减免税款明细科目期末不转平，与增值税会计处理规定有差异，调整报表列示科目。

阅读全文