清查欠款工作报告2018年政府工作报告

清查是对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符的一种会计专门方法。为你了清查欠款工作报告，希望可以帮到您。

根据《关于加强应收款项管理 切实防范经营风险 __》文件要 求，结合我公司实际情况认真开展清理工作，现将有关清理情况汇报 如下

一、 应收款项清查的组织工作 为使应收款项清理工作得到有效落实， 我公司于**年*月*日成 立了应收款项清理小组，负责对应收款项进行全面清查、催收和 处理。

组长：*** 副组长：*** 成员：** *** *** 二、应收款项清查的范围 清查的范围包括

公司本部、 控股子公司， 二户单位的应收款项。

三、应收款项清查的工作程序 1、组织学习文件精神，做好人员分工。

2、**年*月*日至*月*日对本公司及所属子公司的应收款项进行全面 清理，财务部负责编制应收款项统计表，并将统计表上报公司领导。

3、根据《应收账款统计表》将责任落实分配给责任人。

4、撰写清理工作报告，上报有关数据。

四、应收款项清查的结果 (一)公司本部清查结果 截止**年*月*日应收款项合计 120 万元，其中：应收账款余额为 15 万元、其他应收款余款为 100 万元、预付账款 5 万元， (明细表 附后) 大额应收款项说明如下

1、应收子公司 100 万元，此款系对其子公司的经营业务的支持而 以发生的往来借款，12 月底将归还我公司。

2、应收水电费款 10 万元，此款主要由于当月水电费次月收款情 况而形成 ，同时通过清理发现有 2 万元未及时收回，现已责成管理 水电的部门进行催收。

4、预付**公司 5 万元，此款为预付购料款，次月次月所购商品入 库，将冲销该预付账款。

(二)控股子公司 清查结果 截止*年*月*日应收款项合计 605 万元，其中：应收账款余 额为 20 万元、其他应收款余款为 5 万元、预付账款 580 万元， (明 细表附后) 大额应收款项说明如下

1、应收**汽车有限公司索赔款 15 万元，此款属于本月开票挂账， 对方次月付款的情况而形成。

2、预付**公司购车款 510 万元，此款为当月预付次月购 45 台车 款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款。

3、预付*汽车配件公司购配件款 30 万元，此款为当月预付次月购 汽车配件款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款挂账。

4、预付*有限公司购车及配件保证金 40 万元，此款系 xx 年应 厂家统一要求，预留给厂家的长期质押保证金，在持续生产经营情况 下，此款也将持续挂账。

通过清理使呆坏账得到有效清理与回收，将公司损失降到最低。 此后清理小组将继续跟进落实尚未回收的应收款项， 同时加强购销合 同的监管，建立健全应收款项管理制度。

**县共有12个乡镇，1个风景名胜管理区，185个村，8.05万农户，农业人口33.78万人，耕地面积20.58万亩。xx年底，我县村级债务总额2740.8万元，村平14.82万元，人平81.14元;村级债权总额1568.74万元，村平8.48万元，人平46.44元;债权、债务相抵，村级净负债总额1172.06万元，村平6.34万元，人平34.70元。沉重的村级债务成为当前困扰农村改革发展稳定的突出问题。几年来，县委、县政府不畏难、不等待、不观望，坚持把化解村级债务工作摆上重要议事日程，在总结试点经验的基础上，全面铺开村级债务化解工作，始终将化债工作纳入乡镇、村年度工作实绩考核范畴，化债工作取得一定成绩。截止目前，全县累计化解村级债务483.45万元。我们的主要做法是：

一、严格“五道程序”，清理锁定村级债务。我们在实际工作中，严格按照以下“五道程序”进行村级债务的清理锁定。一是清理摸底。对村集体所有债权债务进行 __清查，逐笔登记。二是公示核对。以小组为单位公示债权债务摸底结果，同时入户核对。三是审查核定。对公示核对无误的债权债务，经村民主理财小组审核，确属村集体所有的债权和应承担的债务，由债权人、债务人、签证单位(经管站)三方当场签订《村级债务核定书》和《村级债权核定书》，作为确认村级债权债务的依据和锁定村级债权债务的标志，同时进行第二轮公示。四是登记入帐。根据核定书，及时登记或调整账务。五是汇总上报。经过核定入帐后的债权债务，进行逐级汇总上报，并进行第三轮公示，作为考核化解村级债务工作的基准数字。

二、采用“八种方法”，切实化解村级旧债。我们结合各地实际，依靠群众，大胆尝试，不断探索切实可行的化债途径与办法，积极稳妥地化解了部分村级债务。一是削减高息减债30.2万元。对村集体所欠的民间高息借款，通过政策宣传，双方协商，比照金融部门规定的同期同档贷款利息进行结算换据。二是清理债权化债130.66万元。对清理核定后的村级债权，根据不同对象和性质，区别对待，分别采取经济、行政或法律手段进行清收。对农户税费尾欠，根据其偿还能力，通过宣传教育和民主评议促其主动还款，不搞强行清收;对国家干部、村组干部、企事业单位的欠款，先宣传后强制，限期逐笔逐人清收。三是结对抵冲销债32.2万元。对村集体与往来单位或个人形成的三角债，在做好工作，协商自愿的前提下，动员债权债务人自愿结对，协商互抵，从而冲销集体债务。四是划转债务50.6万元。对不应由集体承担的债务及经清查不实的债务，落实责任人，从村集体债务中剥离或剔除。五是核销减免债务34.4万元。对债权人已撤消、死亡或自动放弃追债要求的，按规定程序予以核销;对符合减免规定的税费尾欠以及确无还款能力的特困户、军烈属以及死亡绝户，经村民大会或村民代表会议讨论，予以减免。六是盘活资产化债38.8万元。对村组集体拥有的企业、土地、矿场、固定资产以及“四荒”资源，采取拍卖、租赁、承包等形式，综合开发利用，盘活存量资产，筹集资金用于还债。七是协议还债42.34万元。对村组集体所欠财政、金融等部门的债务，暂无还债能力的，在协商一致的基础上，制定还债计划，签订还债协议。八是其他措施化债124.25万元。各地通过规范制度堵塞财务漏洞、清理审计账务严惩违规违纪行为、发展集体经济壮大村级经济实力等措施，节省和筹集资金用于还债。

三、健全“四项制度”，坚决杜绝新债发生。一是推行了村务公开和民主管理制度。象集体举债、公益事业建设等涉及农民切身利益的事，全部实行民主决策，坚持从实际出发，量力而行，不由村干部或少数人说了算。同时对村级事务实行全过程公开，接受群众和社会监督。二是出台了《**县农村财务“双代管”制度》。在完善和规范“村账站审”制度的基础上，全面推行“村级资金、账务委托乡镇经管站代管”制度。三是制订了《**县农村财务管理制度》。统一规范了村级财务的预决算、资产管理、开支审批、民主理财和财务公开制度，全面实行了村级招待费“零管理”、报刊订阅“限额制”等制度。四是建立村干部离任审计、责任审计和责任追究制度。村主职干部离任，必须接受审计。凡是违反规定，擅自借款发生的债务，按照“谁借款，谁负责偿还”的原则处理。对给村集体经济造成重大损失的责任人，依法追究责任。通过建立和落实以上制度，从源头上防止新的债务发生。

我县化解村级债务工作虽然取得了一定的成绩，积累了一定的经验，但也面临一些实际情况和困难。一是负债面广。基本上村村负债，全县仅有5个村不负债;二是负债额大。村平负债14.82万元，负债20万元以上的村有40个，负债最高的达55万元;三是债权清收难。村级绝大部分债权属外出户和困难户所欠，不仅清收工作量大，而且清收成本也大，同时目前政策规定暂缓清收;四是“普九”债务沉重。全县村级“普九”债务总额为1317.76万元，占总债务的48.1%;五是集体经济脆弱。我县大部分村级集体经济属“空壳村”，靠财政转移支付资金维持正常运转，根本无力还债，化债的困难相当大。我们将进一步加强领导，强化措施，完善制度，探索和创新办法，积极稳妥地推进村级债务化解工作。

应收款项是公司的重要资产之一，应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款等，是公司的主要流动资产，其管理状况直接影响着公司的资产质量和资产营运能力。随着公司外部市场的拓展和业务量的增大，应收款项可能会随之增加，为了保证公司的正常再生产，避免经营风险，防止呆账、坏账的发生，特制定《应收款项台账管理制度》、《应收款项催收责任制度》、《应收款项年度清查制度》、《坏账核销管理制度》：

一.应收款项台帐管理制度：

1.财务部和营销部按照客户设立应收款项管理台帐，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔帐龄等应收款项往来信息，两个部门在每月15日对所发生的应收款项进行全面核对。2.定期编制应收款项明细表，向公司领导、财务部经理、营销部经理等有关人员、部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少公司资产损失。

3.做好基础记录，了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括公司对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等。

4.检查用户是否突破信用额度。公司对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。5.掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便公司营销部及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。

6.分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，公司可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

7.考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率，以决定公司信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率，公司必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。

8.编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，公司应检查其信用政策。

二.应收款项催收责任制度：

1.为了明确应收款项催收责任，对于先货后款，应严格遵照以下工作流程：(1)营销部开具出库通知单(应盖营销部章)，一联交财务部备查，一联交仓库通知发货，仓库在发货时应开具发货清单。

(2)购货方在收到货物后在发货清单上签字盖章表示认可，营销部根据该发货清单通知财务部开销售发票。

(3)财务部认真核对出库通知单和发货清单(货物规格、数量、金额一致)后开具销售发票。开出的发票由营销部经办人交给购货单位，购货方在收到发票后要签字认可。2.对逾期的应收款项，营销部应当采取多种方式进行催收，如信函通知、电报电话传真催收、派人面谈等。对重大的逾期应收款项，可以通过诉讼方式解决。3.落实内部催收的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关经办人员，公司应当在内部以恰当方式予以警示。

4.接受员工的监督，对于造成坏帐损失的业务部门和责任人员，应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。5.健全内部激励机制，工资报酬不仅要与销售任务的完成情况联系，而且应与应收款项收回情况挂钩。鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式。6.对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏帐，无论责任人是否调离本公司，都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行明确界定，并作为业绩总结考评依据。7.建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全应收账款的内部控制制度。努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。8.加强合同管理，对债务执行合同情况进行跟踪分析，防止坏帐风险的发生。

三.应收款项年度清查制度：1.每年年终时，公司组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，帐实相符，账账相符。2.公司在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债务人，应付该债务人的款项，应当从应收款项中抵扣，以确认应收款项的真实数额。3.公司对于债权人没有追索并超过诉讼时效的逾期应付款项，应当一并清查，并按国家有关规定处理。

四.坏帐核销管理制度：

公司在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏帐损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。坏帐损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方向进行核算。

公司坏帐损失视不同情况按照以下方法确认：1.债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部份后，对仍不能收回的应收款项，作为坏帐损失。2.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏帐损失。3.涉诉的应收款项，已生效的 __ __、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏帐损失。4.逾期三年的应收款项，具有公司依法催收磋商记录，并且能够确认三年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏帐损失。5.逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在三年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏帐损失。

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