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2019年最新个税计算Excel公式（修改）

时间：2019-12-22 12:05:59 下载该word文档

2019年开始实行新的个税计算方法，给广大纳税人带来了很大的实惠。不仅个税免征额起征点由原来的3500元变成了5000元。而且还增加了六项专项附加扣除。大家都知道根据新税法按月扣税和按年扣税的全年的总纳税额是不一样的，这样就要在一个纳税年度结束后的第二年的三月份至六月份，根据相关规定进行汇算清缴，到税务机关办理补税退税。但这样无形中增加了会计朋友和税务机关的工作量。对于绝大多数只有一处工资薪酬收入，且由扣缴义务人代扣代缴的纳税人来讲，如果采用全年累计预扣预缴的计算方法，使全年按月预扣预缴的应纳税款总额等同于全年汇算清缴的应纳税款总额，这样就能在最大程度上减少年终补税退税情况的发生，从而减轻征纳双方的纳税成本。本人经过长时间的刻苦研究，利用Excel函数制定一个电子表格，能快速得出累计应纳税额和当月应纳税额，希望对广大会计朋友有一定的帮助。

预扣税率表

级数	预扣预缴应纳税所得额	预扣率	速算扣除数
1	不超过36000的部分	3%	0
2	超过36000至144000的部分	10%	2520
3	超过144000至300000的部分	20%	16920
4	超过300000至420000的部分	25%	31920
5	超过420000至660000的部分	30%	52920
6	超过660000至960000的部分	35%	85920
7	超过960000的部分	45%	181920

本月税后工资 = 本月工资总和 - 本月应纳税额

本月应纳税额 = 本月累计应纳税额 - 上月累计应纳税额

累计应纳税额 = 累计应纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数

累计应纳税额用Excel公式表示：

E2=IF(D2<=36000,D15*3%,IF(D2<=144000,D15*10%-2520,IF(D2<=300000,D2*20%-16920,IF(D2<=420000,D2*25%-31920,IF(D2<=660000,D2*30%-52920,IF(D2<=960000,D2*35%-85920,IF(D2>960000,D2*45%-181920)))))))

一月份本月应纳税额 = 一月份累计应纳税额 F2 = E2

二月份本月应纳税额 = 二月份累计应纳税额 - 一月份累计应纳税额 F12 = E12 – E2

一月份累计应纳税所得额 = 本月工资总和 – 本月扣除总和 D2 =B2 – C2

二月份累计应纳税所得额 = 本月工资总和 – 本月扣除总和 + 一月份累计应纳税所得额 D12 =B12 – C12 + D2

一月份工资表

	A	B	C	D	E	F	G
1	姓名	本月工资总和	本月扣除总和	累计应纳税所得额	累计应纳税额	本月应纳税额	本月税后工资
2	张三	10000	5000	5000	150	150	4850
3	李四	11000	7000	4000	120	120	3880
4	赵五	12000	6000	6000	180	180	5820
5	王六	13000	8000	5000	150	150	4850
6	孙七	14000	5000	9000	270	270	8730
7	周八	15000	7000	8000	240	240	7760

二月份工资表

	A	B	C	D	E	F	G
11	姓名	本月工资总和	本月扣除总和	累计应纳税所得额	累计应纳税额	本月应纳税额	本月税后工资
12	张三	10000	5000	10000	300	150	4850
13	李四	11000	7000	8000	240	120	3880
14	赵五	12000	6000	12000	360	180	5820
15	王六	13000	8000	10000	300	150	4850
16	孙七	14000	5000	18000	540	270	8730
17	周八	15000	7000	16000	480	240	7760