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西南交通大学预算管理办法-计划财务处

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西南交通大学预算管理办法（修订）
第一章总则
第一条为进一步加强预算管理，强化预算的分配、调控和监督职能，健全学校预算管理体制，维护预算的严肃性，提高资金使用效益，
促进学校各项事业
健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》等有关法规，结合学校实际，特对学校原有预算管理办法进行修订。
第二条学校预算是根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是学校批准的年度经费收支总纲，是调控全校各种经济活动的指挥棒，具有严肃性和强制性，预算方案一经批复，各单位应严格执行。
第三条学校依据中长期发展规划与发展战略、预算年度事业发展目标和重点工作，参考以前年度预算执行、结转和结余情况编制预算，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。预算编制力求做到“量入为出、收支平衡”。
第四条学校预算年度为每年公历1月1日至12月31日。
第二章预算管理体制
第五条学校预算实行“统一领导、本级财务预算集中管理与二级财务预算分级管理相结合”的预算管理体制，预算编制实行“两上两下”。
第六条根据预算管理体制，学校预算可分为本级财务预算（以下简称“本级预算”）和二级财务预算（以下简称“二级预算”），两者共同组成学校部门预算，部门预算是学校的宏观预算，全面反映学校的综合财政状况。
（一）本级预算。是指成都校区根据学校对预算资金动用和调控权力的不同而编制的预算，可分为执行预算和专项预算：执行预算是学校可以直接动用的资金预算，专项预算是学校调控力较弱的专款专用资金预算。
（二）二级预算。是指经学校批准设有二级财务机构进行独立经济核算的非法人的事业单位预算，主要包括峨眉校区及试点改革学院等单位（以下统称级预算单位”）的预算。
第七条成都校区所属各职能部（处）、直属单位、学院等非独立经济核算单位是本级预算的执行单位（以下统称“二级单位”），具有以预算执行为主的预算管理权。
（一）各职能部（处）、直属单位等二级单位负责编制本单位年度预算以及管理职能范围内的部分全校性项目预算，组织和监督本部门预算和所分管项目预算的执行。
（二）非试点改革学院作为二级单位应结合学校安排的预算经费（含日常运转办公费、岗位绩效津贴、本科生实习及实验经费、研究生实践及活动经费、学生活动及开展学生工作的奖、贷、勤、困、补等经费等）以及自有资金（含学院发展经费、科研经费学院管理费、办班经费、捐赠收入、其他收入等）来源科学合理编制支出预算。
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第八条学校本级“二上”预算、预算调整方案和预算决算方案由学校党委常委会负责审定。学校财经工作领导小组是学校财政预算管理的具体领导机构，负责审议学校本级“一上”预算草案、预算调整方案和预算决算方案。
第九条计划财务处是预算管理的牵头部门，主要职责是编制学校的年度综合财务预算方案和预算调整方案；统筹安排学校日常维持运转经费和专项经费预算建议方案；负责向上级主管部门报送学校部门预算方案；按期及时提供学校财务预算执行情况；组织、指导校内各单位（包括二级预算单位）的预算编制。
第十条学校人事、教务、研究生、校办、成人及网络教育、招生就业等部门负责提供全校在职职工、离退休人数、在校学生人数、招生计划等资料。
第十一条各二级预算单位应根据本办法，制订本单位的预算管理实施细则，并报计划财务处备案。同时，应根据学校统一规定和要求，独立组织本单位预算收入和安排预算支出，二级预算草案经本单位领导班子集体审议后，报计划财务处汇总提交学校审批后执行。非试点改革学院预算方案由学院党政联席会审定。
第三章预算收支范围
第十二条学校各类预算均由收入预算和支出预算组成，反映学校的全部财务收支状况。
（一）收入预算是预算年度内学校通过多种渠道筹集的办学资金收入计划，主要包括：财政补助收入（包括财政教育拨款、财政科研拨款和财政其他拨款）、上级补助收入、事业收入（事业收入由教育事业收入和科研事业收入组成）营收入、附属单位上缴收入和其他收入。
（二）支出预算是预算年度中学校可用于教学、科研、基本建设和其他活动的资金支出计划，主要包括：事业支出（学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出，基本支出由人员支出和公用支出组成）附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。
第十三条学校支出预算按用途又分为：
（一）基本支出，是指学校为维持正常运转和完成日常工作任务发生的支出，其按支出性质又分为人员经费支出和日常公用经费支出两部分。
1.人员经费支出，是指学校为开展教学、科研及其辅助活动而用于个人方面的支出，包括在职人员经费、离退休人员经费和学生人员经费等。
2.日常公用经费支出，是指学校为开展教学、科研及其辅助活动而用于公用事业方面的支出，包括运行费和业务费等。
（二）项目支出，是指学校在特定的时间为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外另行安排的一次性费用。包括人才队伍建设、他项目。
科研项目经费不纳入学校项目预算统筹分配范围，其预算管理按项目中报批复内容执行。
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重点学科建
设、基本建设、大型修缮、大型设备购置、基本科研业务、教学建设、平台建设和其
、经营支出、对
、经

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第十四条学校专项预算按照拨款渠道又分为国拨专项预算和自筹专项预算组两部分组成，专项预算经费所有权均属于学校。自筹专项预算是指学校经济收入分配预算下达的给二级单位可支配的资金，它共同构成二级单位的基本支出预算和项目支出预算。国拨专项和自筹专项资金的使用和管理均应严格按照国家相关规定执行。
第四章预算编制
第十五条学校预算编制遵循“分级编制、归口管理、集中审核、统一申报”的方式，部门预算实行“两上两下”，学校本级预算实行“三上三下”的基本流程。
第十六条学校部门预算的编制
（一）每年7月10日前，学校相关二级单位和二级预算单位将下年度收入预算、支出预算报计划财务处。
（二）计划财务处根据上报的收支测算数据以及项目预算报告对下一年度预算收支做出预测，根据本年预算执行情况和学校中长期事业发展计划以及经费增减变动因素，编制我校部门预算草案，通过总会计师、校长审批后，上报教育部和财政部（部门预算“一上”）。
（三）计划财务处依据教育部下达的预算控制数（部门预算“一下”）编制正式部门预算，经校长办公会或党委常委会批准后，于12月份上报教育部